Sumário

Introdução

1.  O que é a Apuração Assistida no InventApps 2.0

2.  Como as informações são cruzadas

3.   Conciliação automática dos documentos (DF-e)

4.   Identificação de divergências antes do fechamento

5.   Detalhamento de débitos e créditos por natureza da operação

6.   Pagamentos utilizados

7.   Créditos não utilizados

8.   Depois do fechamento: saldo atualizado e eventos

9.  O mesmo padrão de detalhamento da Receita Federal

10.   Split Payment: o novo evento financeiro

11.   Contabilização e provisionamento no financeiro

12.   Transparência em cada número

13.   Resumo do que o InventApps 2.0 vai entregar

Introdução

Com a reforma tributária do consumo, toda empresa vai precisar comparar, mês a mês, o que ela mesma escriturou com o que a Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS reconheceram sobre suas operações. Esse processo se chama Apuração Assistida.

Este documento explica, sem termos técnicos complicados, o que o módulo de Apuração Assistida vai oferecer no InventApps 2.0: como as informações são cruzadas automaticamente, como as divergências são identificadas antes do fechamento, como o resultado é calculado e detalhado, e como o pagamento — incluindo o novo mecanismo de Split Payment — se conecta com tudo isso.

As imagens usadas ao longo deste material são telas do nosso protótipo funcional, que já reproduz o comportamento real esperado do produto.

1. O que é a Apuração Assistida no InventApps 2.0

É um processo guiado, dentro do InventApps, que faz três coisas por você todo mês:

• Compara os documentos e valores que a sua empresa registrou (chamamos de “Fiscal”) com os documentos e valores que a Receita Federal e o Comitê Gestor do IBS reconheceram (chamamos de “Fisco”).
• Calcula o resultado do período — se a empresa tem um valor a pagar (saldo devedor) ou um valor a favor (saldo credor).
• Conduz o contribuinte até o pagamento, já indicando a forma correta de recolhimento.

Tudo isso vale para os três tributos da reforma — IBS, CBS e IS — dentro do mesmo fluxo, sem processos separados para cada um.

Tela inicial da apuração: o status do período (Em andamento, Período de ajuste, Concluída) e o resultado corrente, sempre visíveis.

2. Como as informações são cruzadas

A Receita Federal disponibiliza APIs oficiais da Apuração Assistida. O InventApps se conecta a essas APIs automaticamente, todos os meses, e traz para dentro da plataforma tudo o que o Fisco já reconheceu sobre a sua empresa naquele período.

Isso elimina o trabalho manual de conferir nota por nota em um portal separado: o cruzamento acontece dentro do próprio sistema que a sua equipe já usa no dia a dia, lado a lado com os dados fiscais internos da empresa.

3. Conciliação automática dos documentos (DF-e)

Cada documento fiscal eletrônico (DF-e) — as notas emitidas ou recebidas pela empresa — é pareado automaticamente com o documento correspondente reconhecido pelo Fisco, usando uma chave de comparação (como a chave de acesso da nota).

Quando o pareamento é direto (1 documento do Fiscal = 1 documento do Fisco), o sistema resolve sozinho. Quando não é direto, o documento é sinalizado para vínculo manual, sem travar o restante da apuração.

Um mesmo documento pode gerar mais de um retorno

Um ponto importante que já mapeamos para o InventApps 2.0: a mesma nota pode ter mais de um retorno da API ao longo do tempo, e não apenas um resultado único. Um exemplo comum é o Split Payment, que pode retornar em três momentos diferentes para a mesma nota:

• Emissão da nota — o débito é reconhecido no Fiscal, ainda sem pagamento associado.
• Liquidação financeira da operação — o Split Payment gera o primeiro retorno de pagamento (parcial) para aquela nota.
• Ajuste ou confirmação posterior — um evento superveniente pode gerar mais um retorno, complementando ou corrigindo o anterior.

O InventApps 2.0 vai acompanhar essa linha do tempo por documento, mostrando com clareza todos os retornos relacionados a uma mesma nota, em vez de tratar cada retorno como um evento isolado e desconectado.

Conciliação de Documentos: comparação automática, documento a documento, entre a plataforma fiscal e o Fisco.

4. Identificação de divergências antes do fechamento

Antes de fechar a apuração, o InventApps mostra um diagnóstico claro de qualquer inconsistência entre o Fiscal e o Fisco, organizado em quatro situações:

• Documentos somente no Fiscal — a empresa tem o documento, mas o Fisco ainda não o reconheceu.
• Documentos somente no Fisco — o Fisco reconhece um documento que não foi encontrado no Fiscal.
• Divergência de valor — o documento existe nos dois lados, mas com valores diferentes.
• Pendente de vínculo manual — o pareamento automático não foi possível e precisa da confirmação de alguém da equipe.

Essa visão evita surpresas: a divergência aparece antes do fechamento, com tempo para corrigir, e não depois, quando já é tarde para ajustar o período.

Diagnóstico de inconsistências: visão comparativa entre Fiscal e Fisco por documentos, débitos e créditos.

5. Detalhamento de débitos e créditos por natureza da operação

O resultado da apuração não aparece como um número solto — ele é aberto em uma árvore de contas, mostrando exatamente o que aumenta e o que reduz o valor a pagar:

O que aumenta o saldo devedor

• Débitos processados — sobre as operações tributadas do período.
• Débitos de eventos supervenientes — estornos de créditos usados indevidamente em apurações anteriores.

O que reduz o saldo devedor

• Créditos apropriados — os créditos novos do período, somados ao saldo credor trazido da apuração anterior.
• Redutores de débitos — cancelamentos, antecipações já pagas e débitos com exigibilidade suspensa.
• Pagamentos já utilizados — valores já recolhidos por qualquer modalidade, abatidos do saldo devedor.

Cada linha pode ser aberta para ver o detalhamento por trás do número, e cada campo tem uma explicação disponível ao passar o mouse (mais sobre isso na seção 12).

Aba Resultado: cada linha da árvore compara o valor calculado pelo Fiscal com o valor reconhecido pelo Fisco.

6. Pagamentos utilizados

O InventApps também mostra, de forma detalhada, como o saldo devedor foi ou será quitado. A reforma prevê quatro formas de pagamento:

• Pagamento pelo contribuinte — recolhimento direto do saldo, até o vencimento.
• Split payment — recolhimento automático no momento em que a operação é paga financeiramente.
• Recolhimento pelo adquirente — quando a responsabilidade pelo recolhimento é de quem compra o bem ou serviço.
• Pagamento pelo responsável — quando um terceiro definido em lei recolhe o tributo.

O saldo que ainda precisa ser pago é sempre apresentado junto com a emissão da guia (DARF) correspondente.

O resultado apurado é apresentado com a emissão da guia (DARF) ao lado.

7. Créditos não utilizados

Nem todo lançamento consegue compor o resultado da apuração no período. A aba de Não Aproveitados reúne os lançamentos que não geram débito ou crédito, ou que têm valores excedentes que impedem o processamento completo — separados entre a condição de fornecedor e a condição de adquirente.

Isso dá visibilidade sobre valores que, por alguma razão, ficaram de fora do cálculo do período, para que a equipe entenda o motivo em vez de simplesmente “perder” aquele valor de vista.

Lançamentos que não geram débitos ou créditos, ou que têm valores excedentes ao processamento.

8. Depois do fechamento: saldo atualizado e eventos

Encerrar a apuração não é o fim da história. O InventApps mantém duas visões específicas para o período após a conclusão:

Saldo Atualizado

• Registros posteriores à conclusão — ajustes lançados depois do fechamento.
• Pedido de ressarcimento — devolução em dinheiro do saldo credor, em vez de mantê-lo como crédito.
• Saldo credor enviado à apuração seguinte — o que segue como crédito para o próximo período.

Eventos

• Crédito presumido — concedido por lei em hipóteses específicas.
• Cancelamento, devolução e perda de mercadoria em trânsito — cada um com efeito próprio sobre débito ou crédito.
• Aceite de débito por nota de crédito — quando a empresa confirma um débito originado por terceiro.

Aba Saldo Atualizado, exibida após a conclusão da apuração.

Aba Eventos: crédito presumido, cancelamentos e demais ocorrências do período.

9. O mesmo padrão de detalhamento da Receita Federal

A forma como o InventApps organiza e detalha a apuração segue o mesmo conceito de abertura de informações usado pela própria Receita Federal na visualização da CBS no Portal Nacional. Isso significa que a equipe fiscal não precisa aprender uma lógica nova: o que aparece no InventApps tem a mesma estrutura e o mesmo nível de detalhe que a equipe já vê (ou vai ver) diretamente no ambiente oficial do governo — só que integrado ao restante da operação da empresa.

10. Split Payment: o novo evento financeiro

O Split Payment é o mecanismo pelo qual o tributo é retido e recolhido automaticamente no momento em que a operação é paga — o dinheiro já sai dividido entre o vendedor e o Fisco na liquidação financeira, sem depender de uma ação manual depois.

Como explicado na seção 3, esse retorno pode não ser único: uma mesma nota pode gerar mais de um evento de Split Payment ao longo do tempo (na emissão, na liquidação e em um ajuste posterior), cada um com seu próprio valor. O módulo de Apuração Assistida do InventApps 2.0 vai tratar o Split Payment como parte central do fluxo financeiro, e não como um evento isolado — conectando cada retorno da API à nota correspondente e ao resultado da apuração do período.

11. Contabilização e provisionamento no financeiro

Depois de calculado, o resultado da apuração precisa virar lançamento contábil e provisão no financeiro da empresa — hoje, em muitas empresas, isso ainda é feito manualmente. O InventApps 2.0 vai automatizar essa ponte: os valores apurados (débitos, créditos, saldo a pagar) são lançados e provisionados diretamente no financeiro, reduzindo o retrabalho e o risco de divergência entre o que foi apurado e o que foi contabilizado.

Este é um dos módulos que estamos evoluindo para o InventApps 2.0, com o objetivo de fechar o ciclo completo: da apuração ao lançamento contábil, sem etapas manuais no meio.

12. Transparência em cada número

Todo campo da apuração — em qualquer aba — tem um ícone de informação ao lado. Basta passar o mouse para ver, em linguagem simples, o que compõe aquele valor e de onde ele vem. Isso vale tanto para quem já conhece o processo a fundo quanto para quem está vendo a apuração pela primeira vez.

Cada campo explica, ao passar o mouse, exatamente o que compõe aquele valor.

13. Resumo do que o InventApps 2.0 vai entregar

• Cruzamento automático entre a plataforma fiscal e o Fisco, via API oficial da Apuração Assistida.
• Conciliação automática dos documentos fiscais eletrônicos (DF-e), com tratamento para retornos múltiplos da mesma nota.
• Diagnóstico de divergências antes do fechamento — documentos só no Fiscal, só no Fisco, com valor diferente ou pendentes de vínculo manual.
• Resultado detalhado por natureza de operação, no mesmo padrão de abertura de informações da Receita Federal (CBS).
• Pagamentos utilizados detalhados por modalidade, incluindo o Split Payment.
• Visibilidade sobre créditos não utilizados no período.
• Acompanhamento do saldo atualizado e dos eventos após o fechamento.
• Contabilização e provisionamento automáticos no financeiro.
• Explicações claras em cada campo, para toda a equipe.

Este documento reflete o entendimento atual do processo e continuará sendo atualizado conforme novas definições da reforma tributária e evoluções do InventApps 2.0.