Dúvida
Recomendações
Procedimento
1 Recuperação de ECD Com Encerramento do Exercício Diferente dos Encerramentos da ECF
Recomendações
Procedimento
1 Recuperação de ECD Com Encerramento do Exercício Diferente dos Encerramentos da ECF
Os encerramentos do exercício na ECF seguem o período de apuração do tributo. Por exemplo, se a empresa é do lucro presumido, os encerramento do exercício da ECF serão trimestrais.
Caso a ECD recuperada tenha encerramento diferente (por exemplo, a ECD recuperada tenha apenas um encerramento anual), no momento da validação no programa da ECF, poderá aparecer uma mensagem de advertência, com o valor da diferença entre os saldos finais credores e os saldos iniciais credores. Nesse caso, a pessoa jurídica poderá ajustar os saldos por meio de alteração no Registro K155 (alteração de saldo de uma ou mais contas).
Também há a opção de criar uma nova conta do plano de contas da pessoa jurídica (Registro J050) para fazer o ajuste. Contudo, neste caso, também será necessário fazer o mapeamento desse conta para o plano de contas referencial (Registro J051).
2 Registro do Prejuízo Fiscal do Período na Parte B do e-Lalur
Quando ocorrer um prejuízo fiscal no período (Registro M300):
2.1 Crie uma conta de Prejuízos Fiscais de Períodos Anteriores no Registro M010.
2.2 Registre o saldo do prejuízo fiscal do período no Registro M410 (coloque o indicador de lançamento como PF – Prejuízo do Período).
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Dica | ||||||||
| Se houver compensação de prejuízos fiscais em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no Registro M300 (linhas de código 173 e 174 do M300), com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B). | |||||||||
3 Registro da Base de Cálculo Negativa da CSLL do Período na Parte B do e-LACS
Quando ocorrer uma base de cálculo negativa no período (Registro M350):
3.1 Crie uma conta de Base de Cálculo Negativa de Períodos Anteriores no Registro M010.
3.2 Registre o saldo do prejuízo fiscal do período no Registro M410 (coloque o indicador de lançamento como BC – Base de Cálculo Negativa da CSLL).
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Dica | ||||||||
| Se houver compensação de base de cálculo negativa da CSLL em períodos posteriores, deve ser utilizada essa conta criada na parte B para compensação no Registro M350 (linhas de código 173 e 174 do M350), com tipo de relacionamento 1 (com conta da parte B). | |||||||||
